| |
|
|
|
|
vorige
Nadere
regelgeving
Wet marktordening
gezondheidszorg (Wmg)
REGELING
BEZOLDIGING EN BEHEERSKOSTEN BESTUURSORGANEN
VOLKSGEZONDHEID
Tekst zoals deze geldt op
5 juni 2008
Verwijderd
uit ons regelingenbestand
|
|
|
REGELING van de Minister van Volksgezondheid, Welzijn
en Sport van 13 december 2005, nr. MC/T&B-2642630, houdende
regels voor de bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
De Minister
van Volksgezondheid, Welzijn en Sport;
Gelet op de artikelen 59, negende lid, 75,
derde en vierde lid, 78, tweede lid, en 85 van de Zorgverzekeringswet,
de artikelen 19, zevende lid, en 26 van de Wet tarieven gezondheidszorg
en de artikelen 20, zevende lid, 27 en 32 van de Wet toelating
zorginstellingen;
Besluit:
Hoofdstuk 1.
Bezoldiging en rechtspositie bestuursleden
Artikel 1
De artikelen 2 tot en
met 7 zijn, voorzover daarvan niet bij beschikking is afgeweken,
van toepassing op de bestuursleden van de volgende
bestuursorganen:
| a. |
[Dit
onderdeel is nog niet in werking getreden.]
|
| b. |
Nederlandse
Zorgautoriteit;
|
| c. |
College
sanering zorginstellingen;
|
| d. |
College bouw
zorginstellingen.
|
Artikel 2
| 1. |
De bezoldiging
van de voorzitter bedraagt maximaal de bezoldiging van
een lid van de topmanagementgroep van een departement
van algemeen bestuur als bedoeld in Bijlage
A van het Bezoldigingsbesluit Burgerlijke
Rijksambtenaren 1984, hierna BBRA, met dien
verstande dat deze bezoldiging geldt voor een
veertig-urige werkweek.
|
| 2. |
De bezoldiging
van een bestuurslid bedraagt maximaal schaal 17 van het BBRA,
met dien verstande dat deze bezoldiging geldt voor een
veertig-urige werkweek.
|
| 3. |
De voorzitter
en de leden hebben recht op een vakantie-uitkering
overeenkomstig de artikelen 21 en 22 van het BBRA. De
opbouw van vakantie-uren, de opname en het overboeken
daarvan naar een volgend jaar vinden plaats
overeenkomstig de artikelen
22 en 23 van
het Algemeen Rijksambtenarenreglement.
|
| 4. |
De voorzitter
en de leden hebben recht op een eindejaarsuitkering
overeenkomstig artikel
20a van het BBRA.
|
| 5. |
De
bezoldiging, bedoeld in het eerste en tweede lid, wordt
uitbetaald in gelijke maandelijkse termijnen. De
vakantie- en eindejaarsuitkering worden eens per jaar
uitbetaald, in de maanden mei respectievelijk december
van ieder jaar.
|
| 6. |
De voorzitter
en de leden worden aangemeld als volwaardig deelnemer
bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds.
|
Artikel 3
| 1. |
De voorzitter
en de leden hebben ten behoeve van de werkzaamheden voor
het college recht op een vergoeding van reis- en
verblijfkosten overeenkomstig het Reisbesluit
binnenland en het Reisbesluit
buitenland.
|
| 2. |
De voorzitter
en de leden ontvangen een representatievergoeding
overeenkomstig het Besluit
vergoeding representatiekosten rijkspersoneel.
Deze wordt maandelijks uitgekeerd.
|
| 3. |
De voorzitter
kan voor het vervoer tussen zijn standplaats en zijn
woonplaats en voor het vervoer ten behoeve van
dienstreizen aanspraak maken op dienstvervoer per auto.
|
| 4. |
De leden
kunnen voor het vervoer tussen de standplaats en de
woonplaats en voor het vervoer ten behoeve van
dienstreizen aanspraak maken op een jaarkaart openbaar
vervoer eerste klasse.
|
Artikel 4
De bestuurders hebben
aanspraak op de verloffaciliteiten die gelden voor de sector
rijk. Het Algemeen
rijksambtenarenreglement is van toepassing.
Artikel 5
In geval van
ongeschiktheid tot het verrichten van zijn arbeid wegens ziekte,
gebreken, zwangerschap of bevalling zijn de bepalingen ten
aanzien van doorbetaling van de bezoldiging van het Algemeen
rijksambtenarenreglement, alsmede de suppletieregeling
gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid van de sector rijk, van
overeenkomstige toepassing.
Artikel 6
| 1. |
In geval van
niet herbenoeming dan wel tussentijds ontslag, anders
dan op eigen verzoek en anders dan ten gevolge van eigen
schuld of toedoen, hebben de voorzitters en de leden van
de colleges genoemd in artikel 1, in aanvulling op de
reguliere aanspraak op een uitkering krachtens de
Werkloosheidswet aanspraak op een bovenwettelijke
uitkering.
|
| 2. |
De hoogte en
duur van deze uitkering worden vastgesteld
overeenkomstig de bepalingen van het Besluit
bovenwettelijke uitkering bij werkloosheid voor de
sector Rijk.
|
Artikel 7
| 1. |
De voorzitter
en de leden onthouden zich van het openbaren van
gedachten of gevoelens, indien daardoor de goede
vervulling van hun functie of het goede functioneren van
de openbare dienst, voorzover deze in verband staat met
hun functievervulling, niet in redelijkheid zou zijn
verzekerd.
|
| 2. |
Het is de
voorzitter en de leden verboden nevenbetrekkingen te
vervullen die ongewenst zijn met het oog op een goede
vervulling van hun functie of de handhaving van zijn
onafhankelijkheid of van het vertrouwen daarin.
|
| 3. |
De voorzitter
en de leden melden bestaande en voorgenomen
nevenfuncties aan de minister.
|
| 4. |
De
nevenfuncties van de voorzitter en de leden worden
openbaar gemaakt in het jaarverslag van het college.
|
| 5. |
Het is de
voorzitter en de leden in hun ambt verboden
vergoedingen, beloningen, giften of beloften van derden
te vorderen, te verzoeken of aan te nemen.
|
Artikel 8
[Vervallen per 01-01-2007]
Hoofdstuk 2.
Beheerskosten en jaarstukken bestuursorganen
Artikel 9
Dit hoofdstuk is van
toepassing op het budget voor de beheerskosten, het jaarplan en
de jaarverantwoording van de volgende bestuursorganen:
| a. |
College voor
zorgverzekeringen;
|
| b. |
Nederlandse
Zorgautoriteit;
|
| c. |
[Vervallen;]
|
| d. |
College bouw
zorginstellingen;
|
| e. |
College
sanering zorginstellingen.
|
Artikel 10
| 1. |
Het budget
wordt vastgesteld op grond van de ingediende begroting,
waarbij de begroting is gebaseerd op het prijspeil van
het lopende jaar.
|
| 2. |
In de loop van
het begrotingsjaar kan besloten worden tot verhoging van
het budget op grond van gestegen kosten.
|
Artikel 11
Het werkprogramma
bevat een zodanige beschrijving van de voorgenomen activiteiten
dat een goed beeld gevormd kan worden van werkzaamheden die het
bestuursorgaan van plan is uit te gaan voeren, alsmede de inzet
van de beschikbare financiële en personele middelen.
Artikel 12
| 1. |
In de
begroting en de meerjarenraming worden de volgende
kostensoorten en baten onderscheiden:
| a. |
personele
kosten;
|
| b. |
huisvestingskosten;
|
| c. |
automatiseringskosten;
|
| d. |
bureaukosten;
|
| e. |
overige
kosten;
|
| f. |
baten.
|
|
| 2. |
De in het
eerste lid genoemde groepen van kostensoorten en baten
worden in de begroting zodanig uitgesplitst dat een goed
beeld ontstaat van de samenstelling daarvan.
|
Artikel 13
| 1. |
Per
begrotingspost worden naast de begrote bedragen van het
begrotingsjaar opgenomen:
| a. |
het
begrote bedrag van het lopende jaar;
|
| b. |
het
vermoedelijke beloop van het bedrag van het
lopende jaar;
|
| c. |
het
gerealiseerde bedrag van het jaar voorafgaand
aan het lopende jaar.
|
|
| 2. |
In de
meerjarenraming worden zoveel mogelijk de financiële
gevolgen tot uitdrukking gebracht van hetgeen ten
grondslag ligt aan de bedragen die zijn opgenomen in de
begroting.
|
Artikel 14
De begroting gaat
vergezeld van een toelichting waarin:
| a. |
wordt ingegaan
op de voorgenomen werkzaamheden die leiden tot een
wijziging van de hoogte van de beheerskosten ten opzicht
van het voorafgaande jaar;
|
| b. |
per
begrotingspost, voor zover mogelijk, een cijfermatige
specificatie en onderbouwing wordt gegeven, waarbij
kosten van afschrijvingen, rentelasten en dotaties aan
voorzieningen worden toegelicht;
|
| c. |
de gevolgen
voor de beheerskosten worden aangegeven ten aanzien van
de werkzaamheden die vervallen ten opzichte van het
voorafgaande jaar;
|
| d. |
de
investeringsplannen voor het begrotingsjaar en de vier
daaropvolgende jaren worden vermeld, waarbij per
investering wordt aangegeven welke afschrijvingsmethode
en afschrijvingstermijn worden gehanteerd;
|
| e. |
de gronden
worden vermeld waarop de meerjarenraming is gebaseerd,
waaronder een meerjarig overzicht van de geraamde
ontwikkeling van de formatie, welke zoveel mogelijk is
uitgesplitst naar de werkzaamheden, bedoeld in artikel
11;
|
| f. |
substantiële
schommelingen in de meerjarenraming worden toegelicht.
|
Artikel 15
| 1. |
De
jaarrekening bestaat uit de balans en de
exploitatierekening, alsmede uit de toelichting op
beide.
|
| 2. |
Boek
2, Titel 9, van het Burgerlijk Wetboek is op de
jaarrekening zoveel mogelijk van overeenkomstige
toepassing, met dien verstande dat de winst- en
verliesrekening wordt vervangen door de
exploitatierekening.
|
| 3. |
In de
toelichting op de jaarrekening wordt de bezoldiging van
iedere individuele bestuurder opgenomen.
|
| 4. |
De
accountantscontrole ten behoeve van het afgeven van een
verklaring bij de jaarrekening van de in artikel 9
genoemde organen geschiedt met inachtneming van het in
de bijlage van deze regeling opgenomen protocol.
|
Artikel 16
| 1. |
De inrichting
van de exploitatierekening sluit aan op de inrichting
van de begroting.
|
| 2. |
De inrichting
van het jaarverslag sluit aan bij de indeling van het
werkprogramma.
|
Artikel 17
Indien een begrote
groep van kostensoorten of baten is over- of onderschreden,
wordt dit per groep van kostensoorten of baten nader toegelicht.
Artikel 18
| 1. |
De
jaarrekening geeft de omvang van de egalisatiereserve
weer.
|
| 2. |
Uit de
jaarrekening blijkt dat:
| a. |
de
omvang van de egalisatiereserve maximaal 5% van
het totale begrotingsbedrag bedraagt;
|
| b. |
het
verschil tussen de begroting en de realisatie
ten laste of ten bate komt van de
egalisatiereserve voorzover daarmee de genoemde
5% niet wordt overschreden.
|
|
| 3. |
In de
toelichting op de jaarrekening wordt ingegaan op de
besteding van de egalisatiereserve.
|
Hoofdstuk 3.
Slotbepalingen
Artikel 19
De volgende regelingen
of onderdelen daarvan worden ingetrokken:
| a. |
Vergoedingenregeling
voor de leden van het bestuur van het College tarieven
gezondheidszorg;
|
| b. |
Vergoedingenregeling
voor de leden van het bestuur van het College bouw
ziekenhuisvoorzieningen;
|
| c. |
Vergoedingenregeling
voor de leden van het bestuur van het College sanering
ziekenhuisvoorzieningen;
|
| d. |
de artikelen
6.1.1 tot en met 6.1.8 van de Regeling zorgverzekering.
|
Artikel 19a
De Regeling
begroting en verantwoording beheerskosten uitvoeringsorganen
volksgezondheid, zoals die luidde onmiddellijk voor het
tijdstip van inwerkingtreding van de Wet
marktordening gezondheidszorg, blijft van toepassing op
de in die regeling bedoelde begroting over het jaar 2006 en kan
desgewenst worden gewijzigd.
Artikel 20
| 1. |
Hoofdstuk 1
treedt in werking met ingang van 1 januari 2006,
met uitzondering van artikel 1, onder a, dat in werking
treedt met ingang van 1 januari 2007.
|
| 2. |
Hoofdstuk 2
treedt in werking met ingang van 1 januari 2006,
met dien verstande dat het voor het eerst betrekking
heeft op de begroting voor 2007 en de jaarverantwoording
over het jaar 2006 en dat voor de jaarverantwoording
over 2005 de regels van toepassing blijven die van
kracht waren onmiddellijk voor de inwerkingtreding van
hoofdstuk 2.
|
| 3. |
Artikel 19
treedt in werking met ingang van 1 januari 2006,
met uitzondering van onderdeel d, dat in werking treedt
met ingang van 1 januari 2007.
|
Artikel 21
Deze regeling wordt
aangehaald als: Regeling bezoldiging en beheerskosten
bestuursorganen volksgezondheid.
Deze regeling zal met de
toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.
De
Minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport,
J.F. Hoogervorst.
Bijlage behorende bij
artikel 15, vierde lid, van de Regeling bezoldiging en beheerskosten
bestuursorganen volksgezondheid
Protocol inzake de
accountantscontrole van de jaarrekening over de beheerskosten van het
College voor zorgverzekeringen, het College van toezicht op de
zorgverzekeringen, het College tarieven gezondheidszorg (na 1 oktober
2006 de Nederlandse Zorgautoriteit), het College bouw zorginstellingen
en het College sanering zorginstellingen.
1.
Inleiding
1.1
Wettelijk kader:
Volgens de artikelen
73 en 85 van de
Zorgverzekeringswet, de artikelen
26 en 32 van de Wet
toelating zorginstellingen, artikel
25 van de Wet tarieven gezondheidszorg (na 1 oktober
2006 artikel 13 van de Wet
marktordening gezondheidszorg) brengen het College voor
zorgverzekeringen, het College van toezicht op de
zorgverzekeringen, het College tarieven gezondheidszorg (de
Nederlandse Zorgautoriteit), het College bouw zorginstellingen en
het College sanering zorginstellingen jaarlijks voor 15 maart
aan Onze Minister de jaarrekening uit van hun beheerskosten over
het afgelopen kalenderjaar, die vergezeld gaat van een verklaring
omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de ontvangsten en
uitgaven, afgegeven door een accountant als bedoeld in artikel
393 van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Bij deze
verklaring voegt de accountant een verslag van bevindingen over de
vraag of het beheer en de organisatie voldoen aan de eisen van
rechtmatigheid, ordelijkheid, controleerbaarheid en doelmatigheid.
Tevens is in de artikelen 75
en 85 van de Zorgverzekeringswet,
de artikelen 27 en 32
van de Wet toelating zorginstellingen en artikel
26 van de Wet tarieven gezondheidszorg, (artikel
14 van de Wet marktordening gezondheidszorg) bepaald dat
bij ministeriële regeling regels kunnen worden gesteld over de
inrichting van de begroting, de jaarrekening en aandachtspunten
voor de accountantscontrole.
1.2
Doel controleprotocol:
In dit controleprotocol
worden de aandachtspunten voor de accountantscontrole aangegeven
die moeten leiden tot een verklaring omtrent de getrouwheid en
rechtmatigheid van de beheerskosten. Bij de verklaring wordt
gebruik gemaakt van het in punt 2.5 van dit protocol opgenomen
model. Dit controleprotocol is geen werkprogramma. De accountant
belast met de controle van de beheerskosten van in de titel
genoemde bestuursorganen, dient zorg te dragen voor een op de
situatie toegesneden werkprogramma, waarbij aan de genoemde
specifieke aandachtspunten voldoende aandacht wordt geschonken.
1.3
Procedure
| – |
Het
bestuursorgaan geeft de externe accountant een assurance
opdracht tot het uitvoeren van een onderzoek naar:
| ◦ |
de
getrouwheid van de jaarrekening en de
rechtmatigheid van de daarin opgenomen ontvangsten
en uitgaven;
|
| ◦ |
de
ordelijkheid en controleerbaarheid (en
doelmatigheid) van het gevoerde financieel beheer.
|
|
| – |
De externe
accountant voert zijn onderzoek uit met inachtneming van
de aandachtspunten opgenomen in dit controleprotocol. De
externe accountant rapporteert aan het bestuursorgaan over
de uitkomsten van dit onderzoek door middel van (a) een
accountantsverklaring over de getrouwheid en de
rechtmatigheid en (b) een accountantsrapport. In het
rapport worden de bevindingen van de externe accountant
vermeld over het gevoerde financieel beheer.
|
| – |
Het
bestuursorgaan stuurt een exemplaar van de door de extern
accountant gecontroleerde jaarrekening, de
accountantsverklaring, het verslag van werkzaamheden en
het accountantsrapport voor 15 maart naar Onze
Minister.
|
2.
Reikwijdte accountantsonderzoek
2.1
De jaarrekening
Dit protocol schrijft
niet een bepaalde aanpak van het onderzoek voor. De accountant
voert zijn onderzoek uit in overeenstemming met de richtlijnen van
de GBR (na 01-01-2007 de VGC) en de RAC en met inachtneming van de
aandachtspunten in dit protocol. Hierbij hanteert hij de volgende
definities:
Betrouwbaarheid:
Bij het onderzoek naar
de getrouwheid van de jaarrekening en naar de rechtmatigheid van
de daarin opgenomen kosten (uitgaven of lasten) en opbrengsten
(ontvangsten of baten) wordt gestreefd naar een zo groot
mogelijke betrouwbaarheid, de daarmee samenhangende kosten in
aanmerking nemende. Indien het oordeel geheel is gebaseerd op
uitkomstgerichte steekproeven, moet een betrouwbaarheid van
tenminste 95% worden gehanteerd.
Toleranties:
Bij het onderzoek naar
de getrouwheid van de jaarrekening en naar de rechtmatigheid van
de daarin opgenomen kosten (uitgaven dan wel lasten) en
opbrengsten (ontvangsten dan wel baten) dient een
goedkeuringstolerantie van 1% voor financiële fouten en 3% voor
onzekerheden te worden gehanteerd. Dit is gebaseerd op de voor
de rijksoverheid gebruikelijke tolerantie.
Rechtmatigheid:
Rechtmatigheid in
algemene zin wil zeggen in overeenstemming met de relevante wet-
en regelgeving. Een proces of de uitkomsten daarvan voldoen wel
of niet aan de betreffende regels. Verplichtingen, uitgaven en
ontvangsten en de daaraan ten grondslag liggende verplichtingen
en rechten zijn tot stand gekomen binnen de grenzen van de
relevante wet- en regelgeving en zijn daarmee in
overeenstemming.
2.2
Aandachtsvormen bij uitvoering accountantsonderzoek:
De accountant hoeft niet
aan alle onderdelen van de controle dezelfde aandacht te geven. De
volgende aandachtsvormen worden onderscheiden:
Normale
aandacht:
Onder normale aandacht
wordt verstaan controle met dezelfde diepgang, waaronder
begrepen toleranties, die door de accountant in acht wordt
genomen bij de controle van een jaarrekening.
Procedurele
aandacht:
Onder procedurele
aandacht wordt verstaan controle waarbij erop wordt toegezien of
procedures in het leven zijn geroepen om te waarborgen dat aan
de desbetreffende voorschriften wordt voldaan, of het volgen van
die procedures leidt tot naleving van die voorschriften en of
die procedures in feite zijn gevolgd.
Speciale
aandacht:
Onder speciale
aandacht wordt verstaan controle waarbij door de accountant
nadrukkelijk wordt bezien of de desbetreffende voorschriften
zijn nageleefd en waarbij dus verder wordt gegaan dan bij de
controle die normaal op een jaarrekening wordt uitgeoefend. In
dit geval is er geen of slechts zeer weinig tolerantie.
Kennisname:
Aan de met kennisname
aangeduide artikelen hoeft bij de controle geen aandacht te
worden besteed, met dien verstande dat om de controle op de
andere artikelen goed te kunnen verrichten kennisname van deze
artikelen wel noodzakelijk is.
2.3
Verslag van bevindingen
De accountantsverklaring
bij de jaarrekening dient vergezeld te gaan van een rapport inzake
de ordelijkheid, controleerbaarheid en doelmatigheid van het
financieel beheer en de organisatie. Het financieel beheer omvat
naast beheershandelingen ook de vastlegging daarvan in de
administratie. Hierbij worden de volgende definities gehanteerd:
Financieel
beheer:
Financieel beheer is
het geheel van beslissingen, handelingen en regels, die zijn
bedoeld voor de sturing en beheersing van, de controle op en de
verantwoording over financiële transacties en saldi waarvoor
het bestuursorgaan verantwoordelijkheid draagt.
Ordelijkheid:
Financieel beheer is
ordelijk als het in overeenstemming is met de in de AO/IC
vastgelegde procedures en het voldoet aan de bestaande wet- en
regelgeving. Belangrijke kenmerken van een ordelijk gevoerd
financieel beheer zijn onder andere: transparantie,
administratieve accuratesse, adequate functiescheidingen en
verantwoordelijkheidsverdelingen, tijdigheid van verwerking,
goede dossiervorming en duidelijke managementrapportages.
Controleerbaar:
Financieel beheer is
controleerbaar indien de beschikbare informatie de controlerende
instanties van een organisatie in staat stelt om de
besluitvorming en de administratieve verwerking hiervan te
reconstrueren en te beoordelen.
2.4
Toepassing aandachtsvormen bij de controle op de naleving van de
wet- en regelgeving:
In dit hoofdstuk wordt
per aangegeven bestuursorgaan en per wet, besluit of regeling en
per artikel aangegeven wat de mate van aandacht is die de
accountant daaraan moet besteden. Van niet genoemde artikelen
dient de accountant wel kennis te nemen, maar deze zijn niet
direct nodig voor een goede uitvoering van de controle.
2.4.1
College voor zorgverzekeringen:
Zorgverzekeringswet:
Deze wet
regelt de bestaansgrond van het College voor
zorgverzekeringen. Daarom zal per artikel worden aangegeven
welke mate van aandacht aan dat artikel moet worden gegeven
bij de uitvoering van het accountantsonderzoek om tot een
getrouwheids- en rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
Kennisname
|
|
|
58
lid 1 en 2
|
Kennisname
|
|
|
58
lid 3 en 4
|
Normaal
|
|
|
59
lid 2,4,6,7,8 en 9
|
Normaal
|
|
|
59
overig
|
Kennisname
|
|
|
60
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
61
|
Normaal
|
Arbeidsvoorwaarden
|
|
62
|
Kennisname
|
|
|
63
|
Kennisname
|
|
|
64
|
Kennisname
|
|
|
65
|
Kennisname
|
|
|
66
|
Kennisname
|
|
|
67
|
Kennisname
|
|
|
71
|
Normaal
|
Indiening
begroting
|
|
72
|
Normaal
|
|
|
73
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
75
lid 1 en 2
|
Normaal
|
Goedkeuring
door Minister,
|
|
75
lid 3 onderdeel a,b,c,d en4
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
76
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid:
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
Inwerkingtreding
01-01-2007
|
|
3
|
Normaal
|
Idem
|
|
4
|
Normaal
|
Idem
|
|
5
|
Normaal
|
Idem
|
|
6
|
Normaal
|
Idem
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
Idem
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
Idem
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Regeling
zorgverzekering (van toepassing voor verantwoordingsjaar
2006):
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
6.1.1
|
Normaal
|
Vergoedingen
en rechtspositie leden CVZ
|
|
6.1.2
|
Normaal
|
Idem
|
|
6.1.3
|
Normaal
|
Idem
|
|
6.1.4
|
Normaal
|
Idem
|
|
6.1.5
|
Speciaal
|
Idem
|
|
6.1.6
|
Normaal
|
Idem
|
|
6.1.7
|
Normaal
|
Idem
|
|
6.1.8
|
Speciaal
|
Idem
|
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
2.4.2
College toezicht op de zorgverzekeringen (tot 1 oktober
2006, dit college gaat daarna op in de Nederlandse
Zorgautoriteit):
Zorgverzekeringswet:
Deze wet
regelt de bestaansgrond van het College toezicht op de
zorgverzekeringen. Daarom zal per artikel worden aangegeven
welke mate van aandacht aan dat artikel moet worden gegeven
bij de uitvoering van het accountantsonderzoek om tot een
getrouwheids- en rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
Kennisname
|
|
|
77
lid 1 en 2
|
Kennisname
|
|
|
77
lid 3 en 4
|
Normaal
|
|
|
78
|
Zie
verwijzing naar onderstaande artikelen
|
|
|
59
lid 2,4,6,7,8 en 9
|
Normaal
|
|
|
59
overig
|
Kennisname
|
|
|
60
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
61
|
Normaal
|
Arbeidsvoorwaarden
|
|
62
|
Kennisname
|
|
|
63
|
Kennisname
|
|
|
85
|
Zie
verwijzing naar onderstaande artikelen
|
|
|
71
|
Normaal
|
Indiening
begroting
|
|
72
lid 1 t/m 6
|
Normaal
|
|
|
73
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
75
lid 1 en 2
|
Normaal
|
Goedkeuring
door Minister
|
|
75
lid 3 onderdeel a,b,c,d en4
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
76
lid 1
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid:
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
4
|
Normaal
|
|
|
5
|
Normaal
|
|
|
6
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
|
Normaal
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
2.4.3
College tarieven gezondheidszorg (tot 1 oktober 2006, dit
college gaat daarna op in de Nederlandse zorgautoriteit):
Wet
tarieven gezondheidszorg:
Deze wet
regelt de bestaansgrond voor het College tarieven
gezondheidszorg. Daarom zal per artikel worden aangegeven
welke mate van aandacht aan dat artikel moet worden gegeven
bij de uitvoering van de accountantscontrole om tot een
getrouwheids- en rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
Kennisname
|
|
|
18
lid 1
|
Kennisname
|
|
|
18
lid 2 en 3
|
Normaal
|
o.a.
vertegenwoordiging in en buiten rechte door voorzitter
|
|
19
lid 2,3 en 7
|
Normaal
|
|
|
19
overig
|
Kennisname
|
|
|
20
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
21
lid 1 en 2
|
Normaal
|
o.a.
arbeidsvoorwaarden personeel
|
|
22
|
Kennisname
|
|
|
23
|
Normaal
|
Instemming
Minister met begroting
|
|
24
|
Normaal
|
|
|
25
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
26
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
27
|
Normaal
|
|
|
28
|
Kennisname
|
|
|
29
t/m 29c
|
Kennisname
|
|
|
35
|
Kennisname
|
|
|
41
|
Kennisname
|
|
|
45
|
Kennisname
|
|
|
46
|
Kennisname
|
|
|
55
|
Kennisname
|
|
|
56
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid:
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
4
|
Normaal
|
|
|
5
|
Normaal
|
|
|
6
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
2.4.4
De Nederlandse Zorgautoriteit (vanaf 1 oktober 2006)
Wet
marktordening gezondheidszorg:
Deze wet
regelt de bestaansgrond voor de Nederlandse Zorgautoriteit.
Daarom zal per artikel worden aangegeven welke mate van
aandacht aan dat artikel moet worden gegeven bij de uitvoering
van de accountantscontrole om tot een getrouwheids- en
rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
Kennisname
|
|
|
2
|
Kennisname
|
|
|
3
lid 1,2 en 4
|
Kennisname
|
|
|
3
lid 3 en 5
|
Normaal
|
o.a.
vertegenwoordiging door voorzitter in en buiten rechte
|
|
4
lid2,4,5,6,7,8 en 9
|
Normaal
|
|
|
4
lid 1 en 3
|
Kennisname
|
|
|
5
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
6
|
Normaal
|
Arbeidsvoorwaarden
|
|
7
|
Kennisname
|
|
|
8
|
Kennisname
|
|
|
9
|
Kennisname
|
|
|
10
|
Kennisname
|
|
|
11
|
Normaal
|
Indiening
begroting
|
|
12
lid 1t/m 6
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
14
lid 1,2,4 en 5
|
Normaal
|
|
|
14
lid 3
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
15
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheers kosten bestuursorganen volksgezondheid:
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
4
|
Normaal
|
|
|
5
|
Normaal
|
|
|
6
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
2.4.5
College bouw zorginstellingen
Wet
toelating zorginstellingen:
Deze wet
regelt de bestaansgrond van het College bouw zorginstellingen.
Daarom zal per artikel worden aangegeven welke mate van
aandacht aan dat artikel moet worden gegeven bij de uitvoering
van de accountantscontrole om tot een getrouwheids- en
rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
kennisname
|
|
|
19
lid 1
|
Kennisname
|
|
|
19
lid 2 en 3
|
Normaal
|
o.a.
vertegenwoordiging door voorzitter in en buiten rechte
|
|
20
lid 2,3,5,6 en 7
|
Normaal
|
Vergoedingsregeling
|
|
20
overig
|
Kennisname
|
|
|
21
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
22
|
Normaal
|
Arbeidsvoorwaarden
|
|
23
|
Kennisname
|
|
|
24
|
Normaal
|
Indiening
begroting
|
|
25
(nog niet in werking?)
|
Normaal
|
Verantwoording
|
|
26
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
27
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
28
|
Normaal
|
|
|
29
|
Kennisname
|
|
|
30
|
Kennisname
|
|
|
31
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid:
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
4
|
Normaal
|
|
|
5
|
Normaal
|
|
|
6
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
2.4.6
College sanering zorginstellingen
Wet
toelating zorginstellingen:
Deze wet
regelt de bestaansgrond van het College sanering
zorginstellingen. Daarom zal per artikel worden aangegeven
welke mate van aandacht aan dat artikel moet worden gegeven
bij de uitvoering van de accountantscontrole om tot een
getrouwheids- en rechtmatigheidoordeel te komen.
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
1
|
Kennisname
|
|
|
32
lid 1
|
Kennisname
|
|
|
32
lid 2
|
Normaal
|
|
|
32
lid 3
|
Zie
verwijzing naar de volgende artikelen
|
|
|
19
lid 3
|
Normaal
|
o.a.
vertegenwoordiging door voorzitter in en buiten rechte
|
|
20
lid 2,3,5,6 en 7
|
Normaal
|
Vergoedingenregeling
|
|
20
overig
|
Kennisname
|
|
|
21
|
Normaal
|
Bestuursreglement
|
|
22
|
Normaal
|
Arbeidsvoorwaarden
|
|
23
|
Kennisname
|
|
|
24
|
Normaal
|
Indiening
begroting
|
|
25
(nog niet in werking?)
|
Normaal
|
Verantwoording
|
|
26
|
Normaal
|
Jaarrekening
|
|
27
|
Speciaal
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen
volksgezondheid
|
|
28
|
Normaal
|
|
|
29
|
Kennisname
|
|
|
30
|
Kennisname
|
|
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid
(van toepassing voor 2006):
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2, lid 3 en
4
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
8
|
Normaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
Richtlijnen
voor Europese aanbestedingen:
De accountant dient
bij zijn controle normale aandacht te besteden aan deze
richtlijnen.
Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid
(van toepassing vanaf 2007):
|
Artikelen
|
Soort
aandacht
|
Betreft
|
|
2
|
Normaal
|
|
|
3
|
Normaal
|
|
|
4
|
Normaal
|
|
|
5
|
Normaal
|
|
|
6
|
Normaal
|
|
|
7, lid 2
|
Normaal
|
|
|
7, lid 3 en
4
|
Speciaal
|
|
|
10
|
Normaal
|
|
|
11
|
Normaal
|
|
|
12
|
Normaal
|
|
|
13
|
Normaal
|
|
|
14
|
Normaal
|
|
|
15, lid 1 en
2
|
Normaal
|
|
|
15, lid 3
|
Speciaal
|
|
|
16
|
Normaal
|
|
|
17
|
Normaal
|
|
|
18
|
Speciaal
|
|
Van de niet genoemde
artikelen dient kennis te worden genomen.
2.5
Model accountantsverklaring
ACCOUNTANTSVERKLARING
Afgegeven t.b.v. het
Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Wij hebben de
Jaarrekening 20.. inzake de beheerskosten (verder aan te duiden
als de jaarrekening) van …(naam bestuursorgaan) te … (plaats)
gecontroleerd. De jaarrekening is opgesteld onder
verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding. Het is
onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de
verantwoording te verstrekken.
Onze controle is
verricht overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met
betrekking tot assurance-opdrachten en de Regeling bezoldiging en
beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid.
Volgens de algemeen
aanvaarde richtlijnen met betrekking tot assurance-opdrachten
dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat
een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de
jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Een
controle omvat onder meer een onderzoek door middel van
deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen
en de toelichtingen in de jaarrekening. Tevens omvat een controle
een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving
die bij het opmaken van de jaarrekening zijn toegepast en van
belangrijke schattingen die de leiding van de huishouding daarbij
heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de
jaarrekening. Wij zijn van oordeel dat onze controle een
deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel.
– GOEDKEURENDE
VERKLARING
Wij zijn van oordeel dat
de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en
samenstelling van het vermogen op 31 december 20.. en van het
resultaat over 20.. in overeenstemming met in Nederland algemeen
aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving en dat de
verantwoording voldoet aan de bepalingen van de Regeling
bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid.
Voorts hebben wij de
rechtmatigheid vastgesteld van de ontvangsten (baten/opbrengsten)
en uitgaven (lasten/kosten) in overeenstemming met de voor …
(naam bestuursorgaan) relevante wettelijke bepalingen en
uitvoeringsvoorschriften.
– ANDERE
VERKLARINGEN (als geen goedkeurende verklaring wordt afgegeven):
Wij zijn van oordeel
dat……….
Plaats en datum:
Handtekening:
Naam accountant:
Naam accountantskantoor:
|
|
|